Nachlass und Erbe: die Grundlagen
Nach deutschem Recht geht das gesamte Vermögen einer verstorbenen Person – Vermögenswerte ebenso wie Schulden – automatisch und ohne gesonderten Antrag auf die Erbin oder den Erben über (§ 1922 BGB, sogenannte Gesamtrechtsnachfolge). Gibt es kein Testament, greift die gesetzliche Erbfolge nach festen Rangordnungen. Ein Testament oder Erbvertrag geht dieser gesetzlichen Erbfolge vor.
Wer durch ein Testament übergangen wurde, kann als naher Angehöriger unter Umständen trotzdem einen Pflichtteil verlangen (§ 2303 BGB). Für den Nachweis der Erbenstellung gegenüber Banken oder dem Grundbuchamt ist oft, aber nicht immer, ein Erbschein erforderlich.
- Testament oder Erbvertrag suchenBeim Nachlassgericht nachfragen, ob ein Testament hinterlegt ist, und im Zentralen Testamentsregister der Bundesnotarkammer prüfen lassen.
- Erbfolge klärenOhne Testament die gesetzliche Erbfolge und die eigene Erbquote klären.
- Nachlass sichtenVermögen und Schulden vollständig auflisten – Kontoauszüge, Verträge, offene Rechnungen und Mahnungen.
- Annahme oder Ausschlagung entscheidenBei Überschuldung des Nachlasses eine Ausschlagung innerhalb der Frist prüfen (siehe Erbausschlagung und ihre Fristen).
- Erbschein beantragen, wenn nötigBeim Nachlassgericht beantragen, wenn eine Bank oder das Grundbuchamt einen förmlichen Nachweis verlangt.
- Erbschaftsteuer prüfenPrüfen, ob der Nachlasswert die persönlichen Freibeträge übersteigt und eine Anzeige beim Finanzamt nötig ist.
- Wer erbt, erbt auch Schulden – sichten Sie den Nachlass, bevor Sie ihn kommentarlos annehmen oder liegen lassen.
- Schon bestimmtes Verhalten (z. B. die Wohnung räumen oder Nachlassgegenstände verkaufen) kann als stillschweigende Annahme der Erbschaft gelten und eine spätere Ausschlagung unmöglich machen.
- Ein Erbschein kostet abhängig vom Nachlasswert Gebühren – bei einem notariellen Testament mit Eröffnungsprotokoll reicht Banken oft dieser Nachweis allein.
- Pflichtteilsansprüche entstehen unabhängig vom Testament, müssen aber aktiv gegenüber den Erben geltend gemacht werden – sie werden nicht automatisch ausgezahlt.
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Gesetzliche Erbfolge in Kürze
Ohne Testament erben zunächst die Abkömmlinge der verstorbenen Person (1. Ordnung, § 1924 BGB). Gibt es keine, erben Eltern und deren Abkömmlinge (2. Ordnung), dann Großeltern und deren Abkömmlinge (3. Ordnung) usw. Ehegatten und eingetragene Lebenspartner erben daneben nach § 1931 BGB, ihre Quote hängt vom Güterstand ab – bei einer Zugewinngemeinschaft in der Regel ein Viertel zuzüglich eines pauschalen Zugewinnausgleichs von einem weiteren Viertel.
Pflichtteil (§ 2303 BGB)
Abkömmlinge, der Ehegatte/Lebenspartner und – wenn keine Abkömmlinge vorhanden sind – auch die Eltern der verstorbenen Person sind pflichtteilsberechtigt, wenn sie durch Verfügung von Todes wegen von der Erbfolge ausgeschlossen wurden. Der Pflichtteil beträgt die Hälfte des gesetzlichen Erbteils und ist ein reiner Geldanspruch gegen die Erben, kein Anteil am Nachlass selbst.
Erbschaftsteuerliche Freibeträge (§ 16 ErbStG)
Für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner gilt ein persönlicher Freibetrag von 500.000 €, für Kinder von jeweils 400.000 € pro Elternteil, für Enkelkinder von 200.000 €; in der ungünstigsten Steuerklasse III (u. a. entferntere oder nicht verwandte Personen) beträgt der Freibetrag 20.000 €. Erbschaftsteuer fällt nur auf den Betrag an, der den jeweiligen Freibetrag übersteigt.
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