Überblick: Rechte und Pflichten als Selbstständige/r
Als Selbstständige/r arbeiten Sie eigenverantwortlich und auf eigenes wirtschaftliches Risiko – anders als Arbeitnehmer, die weisungsgebunden und in einen Betrieb eingegliedert sind. Das Steuerrecht unterscheidet zwei Gruppen: Freiberufler (§ 18 EStG) und Gewerbetreibende (§ 15 EStG). Je nachdem, welcher Gruppe Sie angehören, gelten unterschiedliche Anmeldepflichten, Steuerarten und Kammerzugehörigkeiten.
Diese Seite gibt einen Überblick über die ersten Schritte und verweist auf die vertiefenden Themen dieses Wegweisers.
- Tätigkeit einordnenPrüfen Sie, ob ein Katalogberuf oder ein diesem ähnlicher Beruf nach § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG vorliegt (z. B. Ärztin, Rechtsanwalt, Architektin, Journalistin, Dolmetscher) – dann sind Sie Freiberufler/in. Alles andere ist in der Regel Gewerbe (§ 15 EStG).
- Gewerbe anmelden (nur Gewerbetreibende)Freiberufler melden kein Gewerbe an. Gewerbetreibende zeigen die Aufnahme der Tätigkeit beim Gewerbeamt an – laut Gesetz „gleichzeitig“ mit Betriebsbeginn (§ 14 Abs. 1 GewO), in der Praxis also möglichst vor dem ersten Auftrag.
- Finanzamt informierenReichen Sie den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung elektronisch über ELSTER ein – spätestens einen Monat nach Aufnahme der Tätigkeit (§ 138 Abs. 1 und Abs. 4 Abgabenordnung, AO).
- Kammerzugehörigkeit klärenGewerbetreibende werden automatisch Pflichtmitglied der IHK (§ 2 Abs. 1 IHKG) bzw. bei Eintragung in die Handwerksrolle der Handwerkskammer. Freiberufler ohne Handelsregistereintrag sind grundsätzlich nicht IHK-pflichtig (§ 2 Abs. 2 IHKG).
- Sozialversicherung prüfenKlären Sie Krankenversicherung, mögliche Rentenversicherungspflicht (§ 2 SGB VI) und – bei künstlerischer oder publizistischer Tätigkeit – die Künstlersozialversicherung. Die eigenen Themenseiten dieses Wegweisers vertiefen das.
- Status im Zweifel klären lassenBei Unsicherheit, ob eine Tätigkeit wirklich selbstständig ausgeübt wird, hilft das Statusfeststellungsverfahren der Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung Bund (§ 7a SGB IV) – siehe Thema Scheinselbstständigkeit.
- Verwechslung von Freiberuf und Gewerbe: Eine falsche Einordnung kann zu Gewerbesteuer-Nachzahlungen oder einem Bußgeld wegen fehlender Gewerbeanmeldung führen.
- Die oft kolportierte „Ein-Wochen-Frist“ für die Gewerbeanmeldung steht so nicht im Gesetz – § 14 GewO verlangt Anzeige „gleichzeitig“ mit Betriebsbeginn, in der Praxis also unverzüglich.
- Verspätete Anmeldung beim Finanzamt (später als ein Monat) kann die Erteilung der Steuernummer verzögern.
- Scheinselbstständigkeit wird oft erst bei einer Betriebsprüfung entdeckt – mit hohem Nachzahlungsrisiko für Auftraggeber und Auftragnehmer.
- Krankenversicherung wird häufig erst verspätet geregelt, wodurch eine Lücke im Versicherungsschutz entstehen kann.
Vertiefung · Rechtsgrundlagen, Zahlen und Praxis – für Beratung und Fachkräfte
Abgrenzung Freiberufler / Gewerbetreibende
§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG listet Katalogberufe (u. a. Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Architekten, Journalisten, Dolmetscher) sowie diesen ähnliche Berufe; Voraussetzung ist meist eine besondere Qualifikation (Studium/Ausbildung) und eine leitende, eigenverantwortliche Tätigkeit auch beim Einsatz von Mitarbeitenden. Was kein Freiberuf und keine Land- und Forstwirtschaft ist, gilt als Gewerbebetrieb (§ 15 EStG).
Abgrenzung Selbstständiger / Arbeitnehmer
§ 7 Abs. 1 SGB IV definiert Beschäftigung als nichtselbstständige Arbeit, insbesondere in einem Arbeitsverhältnis; Anhaltspunkte sind Weisungsgebundenheit und Eingliederung in die Arbeitsorganisation des Auftraggebers. Entscheidend ist das Gesamtbild der tatsächlichen Verhältnisse, nicht die Vertragsbezeichnung. Klärung ist über das Statusfeststellungsverfahren nach § 7a SGB IV bei der Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung Bund möglich (seit 1.4.2022 nur noch Feststellung des Erwerbsstatus als Ganzes, keine Feststellung einzelner Versicherungszweige mehr).
Kammerzugehörigkeit
Gewerbetreibende sind kraft Gesetzes Pflichtmitglied der IHK (§ 2 IHKG); in die Handwerksrolle Eingetragene sind Pflichtmitglied der Handwerkskammer, ggf. zusätzlich der IHK für nicht-handwerkliche Anteile (§ 2 Abs. 3 IHKG). Viele IHKs gewähren Existenzgründerinnen und -gründern in den ersten Jahren Beitragsermäßigungen unterhalb bestimmter Umsatz- oder Gewinngrenzen – diese Grenzen sind nicht bundeseinheitlich, sondern regional in der jeweiligen Kammersatzung geregelt; im Einzelfall bei der zuständigen IHK erfragen.
Sozialversicherungspflichten ausgewählter Gruppen
§ 2 SGB VI ordnet bestimmte Gruppen von Selbstständigen kraft Gesetzes der Rentenversicherungspflicht zu (u. a. in die Handwerksrolle eingetragene Handwerker, selbstständige Lehrer und Erzieher ohne versicherungspflichtige Arbeitnehmer, Pflegepersonen, Künstler und Publizisten über die Künstlersozialversicherung). Es handelt sich um eine abschließende Aufzählung, keine allgemeine Pflicht für alle Selbstständigen. Für hauptberuflich Selbstständige besteht in der gesetzlichen Krankenversicherung in der Regel keine Pflichtversicherung; eine Fortsetzung als freiwillig Versichertem ist möglich (§ 9 SGB V). Vertiefend: eigene Themenseiten zu Krankenversicherung, Altersvorsorgepflicht und Künstlersozialkasse.
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