🎁 Immobilie erben oder verschenken
Kurz erklärt
Wer eine Immobilie erbt oder geschenkt bekommt, muss dies dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten anzeigen, nachdem er davon weiß.
Freibeträge: Ehegatte 500 000 Euro, Kinder 400 000 Euro, Enkel 200 000 Euro. Innerhalb von zehn Jahren werden Erwerbe von derselben Person zusammengerechnet.
Für das Familienheim kann die Steuer entfallen, wenn Sie es selbst bewohnen, für Kinder bis 200 Quadratmeter Wohnfläche. Sie müssen es zehn Jahre nutzen.
Grunderwerbsteuer fällt bei Erbe und Schenkung in der Regel nicht an.
Schritt für Schritt
- Erwerb anzeigenZeigen Sie dem Finanzamt den Erwerb innerhalb von drei Monaten an.
- Freibeträge prüfenPrüfen Sie Verwandtschaftsgrad, Freibetrag und frühere Schenkungen der letzten zehn Jahre.
- Familienheim klärenPrüfen Sie, ob eine Steuerbefreiung für das Familienheim möglich ist.
- Vor Schenkung beraten lassenLassen Sie Steuer, Pflichtteil und Notarvertrag beraten.
Fristen
- Immobilien-Bewertung für die Steuer ist komplex; hier nicht behandelt.
- Familienheim: Kinder nur bis 200 Quadratmeter Wohnfläche befreit.
- Notarielle Beurkundung bei Schenkung eines Grundstücks nötig (§ 311b BGB, siehe Kaufvertrag-Seite).
- Schenkungen können Pflichtteilsansprüche auslösen.
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Freibeträge (§ 16 Abs. 1 ErbStG)
Ehegatte und Lebenspartner 500 000 Euro; Kinder und Kinder verstorbener Kinder 400 000 Euro; Enkel 200 000 Euro; übrige Personen der Steuerklasse I 100 000 Euro; Personen der Steuerklassen II und III 20 000 Euro (nach dem abgerufenen Text; Einzelfälle im Gesetz prüfen).
Zusammenrechnung und Anzeige
§ 14 Abs. 1 ErbStG: Mehrere innerhalb von zehn Jahren von derselben Person anfallende Vermögensvorteile werden zusammengerechnet. § 30 ErbStG: Jeder steuerpflichtige Erwerb ist binnen drei Monaten nach erlangter Kenntnis vom Anfall oder Eintritt der Verpflichtung dem Finanzamt anzuzeigen; bei Schenkung ist auch der Schenker anzeigepflichtig.
Familienheim (§ 13 ErbStG)
Nr. 4b: Erwerb des Familienheims von Todes wegen durch Ehegatten oder Lebenspartner ist steuerfrei, wenn der Erblasser es bis zum Tod selbst bewohnt hat und der Erwerber es unverzüglich zur Selbstnutzung bestimmt; entfällt rückwirkend bei Aufgabe der Selbstnutzung innerhalb von zehn Jahren, außer aus zwingenden Gründen. Nr. 4c: Entsprechendes für Kinder und Enkel, mit Begrenzung auf 200 Quadratmeter Wohnfläche.
Pflichtteil und Grunderwerbsteuer
§ 2325 Abs. 3 BGB: Schenkungen werden im ersten Jahr vor dem Erbfall voll, in jedem weiteren Jahr um ein Zehntel weniger berücksichtigt; nach zehn Jahren bleiben sie unberücksichtigt; bei Schenkungen an den Ehegatten beginnt die Frist nicht vor Auflösung der Ehe. § 3 GrEStG: Erwerb von Todes wegen, Schenkungen unter Lebenden und Übertragungen zwischen Personen in gerader Linie sind von der Grunderwerbsteuer ausgenommen.
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