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Steuern auf Erwerbsminderungsrente und private BU-Rente

Die gesetzliche Erwerbsminderungsrente ist wie die Altersrente nachgelagert zu versteuern, während Leistungen aus einer privaten Berufsunfähigkeitsversicherung je nach Vertragsgestaltung unterschiedlich behandelt werden.

Besteuerung § 22 EStG Ertragsanteil Nachgelagerte Besteuerung Besteuerungsanteil
Kurz erklärt

Die gesetzliche Erwerbsminderungsrente wird wie die Altersrente nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a EStG „nachgelagert“ besteuert: Ein nach dem Jahr des Rentenbeginns gestaffelter Besteuerungsanteil ist steuerpflichtig, der Rest bleibt als individueller Rentenfreibetrag dauerhaft steuerfrei. Je später die Rente beginnt, desto höher fällt der steuerpflichtige Anteil aus.

Bei privaten Berufsunfähigkeitsrenten kommt es auf die genaue Vertragsgestaltung an: Ist die BU-Absicherung als Zusatzbaustein in eine private Rentenversicherung eingebettet, wird die Leistung häufig nur mit dem niedrigeren Ertragsanteil besteuert; bei einer eigenständigen BU-Versicherung außerhalb der Basisversorgung kann die steuerliche Behandlung abweichen. Eine pauschale, für alle Verträge gleich hohe Prozentzahl gibt es hierfür nicht.

Schritt für Schritt
  1. Rentenbescheid bzw. Steuerbescheinigung prüfenDie Deutsche Rentenversicherung und private Versicherer stellen jährlich Bescheinigungen für die Steuererklärung aus.
  2. Besteuerungsanteil bzw. Ertragsanteil kontrollierenBeide hängen vom Jahr des Rentenbeginns und der Vertragsart ab.
  3. Bei komplexen BU-Konstruktionen steuerliche Beratung einholenInsbesondere bei Rürup-Verträgen mit BU-Baustein oder selbstständiger Tätigkeit.
  4. Rentenfreibetrag im Steuerbescheid gegenprüfenFehler bei der einmalig festgelegten Freibetragshöhe wirken sich über die gesamte Rentenlaufzeit aus.
Fristen
Keine gesetzliche Frist
Für die steuerliche Behandlung selbst gibt es keine eigene Frist – es gelten die allgemeinen Fristen für die Einkommensteuererklärung.
Achtung – häufige Fehler
  • Der Besteuerungsanteil der gesetzlichen Rente richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns, nicht nach dem aktuellen Kalenderjahr – ein Kohortenprinzip, das für den gesamten Rentenbezug festgeschrieben wird.
  • Ob eine private BU-Leistung voll, mit Ertragsanteil oder abweichend behandelt wird, hängt stark von der Vertragsgestaltung ab. Diese Seite nennt bewusst keine einheitliche Prozentzahl, da sie vom Einzelfall abhängt und individuell mit Versicherer bzw. Steuerberatung geklärt werden sollte.
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§ 22 EStG: nachgelagerte Besteuerung der gesetzlichen Rente

Der Besteuerungsanteil steigt für neue Rentenjahrgänge gesetzlich schrittweise an; der einmal ermittelte Rentenfreibetrag gilt für die gesamte Rentenlaufzeit als fester Euro-Betrag.

Ertragsanteilsbesteuerung bei Rentenversicherungen mit BU-Zusatz

Leistungen aus einer BU-Zusatzversicherung zu einer privaten Rentenversicherung werden häufig nur mit dem in § 22 EStG festgelegten, niedrigeren Ertragsanteil besteuert.

Eigenständige BU-Versicherungen

Bei einer selbstständigen BU-Versicherung außerhalb der Basisversorgung hängt die steuerliche Einordnung von der konkreten Vertragsgestaltung ab; hierzu trifft diese Seite bewusst keine pauschale Aussage.

Wer ist zuständig
  • Finanzamt
Weiterlesen
Berufsunfähigkeit bei Riester- und Rürup-Verträgen Erwerbsminderungsrente: Voraussetzungen, Wartezeit und Antrag

Kurz gefragt

Worum geht es bei „Steuern auf Erwerbsminderungsrente und private BU-Rente“?
Die gesetzliche Erwerbsminderungsrente ist wie die Altersrente nachgelagert zu versteuern, während Leistungen aus einer privaten Berufsunfähigkeitsversicherung je nach Vertragsgestaltung unterschiedlich behandelt werden.
Welche Fristen und Zahlen sind wichtig?
Keine gesetzliche Frist: Für die steuerliche Behandlung selbst gibt es keine eigene Frist – es gelten die allgemeinen Fristen für die Einkommensteuererklärung.
Was sollte ich zuerst tun?
  • Rentenbescheid bzw. Steuerbescheinigung prüfen: Die Deutsche Rentenversicherung und private Versicherer stellen jährlich Bescheinigungen für die Steuererklärung aus.
  • Besteuerungsanteil bzw. Ertragsanteil kontrollieren: Beide hängen vom Jahr des Rentenbeginns und der Vertragsart ab.
  • Bei komplexen BU-Konstruktionen steuerliche Beratung einholen: Insbesondere bei Rürup-Verträgen mit BU-Baustein oder selbstständiger Tätigkeit.
Worauf muss ich achten?
  • Der Besteuerungsanteil der gesetzlichen Rente richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns, nicht nach dem aktuellen Kalenderjahr – ein Kohortenprinzip, das für den gesamten Rentenbezug festgeschrieben wird.
  • Ob eine private BU-Leistung voll, mit Ertragsanteil oder abweichend behandelt wird, hängt stark von der Vertragsgestaltung ab. Diese Seite nennt bewusst keine einheitliche Prozentzahl, da sie vom Einzelfall abhängt und individuell mit Versicherer bzw. Steuerberatung geklärt werden sollte.
Belege
  • § 22 EStG (gesetze-im-internet.de)
Stand

Stand: September 2026. Quellen und Methodik

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