Steuererleichterungen im Alter
Die gesetzliche gilt als nachgelagert besteuert: Der steuerpflichtige Anteil einer Rente richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns und steigt für später beginnende Renten schrittweise an. Wer neben der Rente weitere Einkünfte hat (z. B. aus Vermietung oder Kapitalvermögen), kann zusätzlich den Altersentlastungsbetrag nutzen. Wer Angehörige pflegt oder selbst einen hohen Pflegegrad hat, kann außerdem einen Pflege-Pauschbetrag geltend machen.
- Steuerpflicht der Rente prüfenDer Besteuerungsanteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns und bleibt für die gesamte Rentenlaufzeit in Prozent gleich, während der steuerpflichtige Euro-Betrag durch jährliche Rentenanpassungen weiter steigt.
- Altersentlastungsbetrag nutzenPrüfen Sie, ob für zusätzliche Einkünfte außerhalb der Rente (z. B. Mieteinnahmen) der Altersentlastungsbetrag ab dem 65. Geburtstag infrage kommt.
- Pflege-Pauschbetrag geltend machenPflegende Angehörige oder Betroffene mit hohem Pflegegrad können einen Pflege-Pauschbetrag statt des Einzelnachweises außergewöhnlicher Belastungen ansetzen.
- Steuererklärung rechtzeitig einreichenPrüfen Sie, ob eine Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung besteht, und nutzen Sie bei Bedarf einen Lohnsteuerhilfeverein oder Steuerberater.
- Auch wenn der Besteuerungsanteil für den eigenen Rentenjahrgang feststeht, steigt der in Euro steuerpflichtige Teil durch die jährliche Rentenanpassung zum 1. Juli weiter an.
- Wird trotz Steuerpflicht keine Erklärung abgegeben, kann das Finanzamt schätzen und Verspätungszuschläge festsetzen.
- Der Altersentlastungsbetrag gilt nicht für die Rente selbst, sondern nur für andere Einkünfte wie Miete, Kapitalerträge oder Arbeitslohn.
Vertiefung · Rechtsgrundlagen, Zahlen und Praxis – für Beratung und Fachkräfte
Besteuerungsanteil der Rente (§ 22 EStG)
Seit dem Alterseinkünftegesetz wird die gesetzliche Rente schrittweise nachgelagert besteuert. Der Besteuerungsanteil richtet sich nach dem Kalenderjahr des Rentenbeginns und wurde durch das Wachstumschancengesetz ab 2023 verlangsamt: Statt zuvor 1 Prozentpunkt steigt er seither nur noch um 0,5 Prozentpunkte pro Jahrgang, sodass die volle Besteuerung erst 2058 statt 2040 erreicht wird. Für 2026 beginnende Renten dürfte der Besteuerungsanteil bei rund 84 % liegen; der genaue amtliche Wert für den jeweiligen Rentenjahrgang sollte im Zweifel bei der Rentenbezugsmitteilung oder beim Finanzamt geprüft werden.
Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG)
Personen, die vor Beginn des Kalenderjahres das 64. Lebensjahr vollendet haben, erhalten auf bestimmte andere Einkünfte (nicht auf die Rente selbst) einen Altersentlastungsbetrag als Prozentsatz mit Höchstbetrag, der sich ebenfalls nach dem Geburtsjahrgang richtet und – parallel zur Rentenbesteuerung – durch das Wachstumschancengesetz langsamer sinkt als ursprünglich vorgesehen. Die genauen Eurobeträge je Geburtsjahrgang für 2026 wurden in dieser Recherche nicht abschließend geprüft und sollten beim Finanzamt oder Lohnsteuerhilfeverein erfragt werden.
Pflege-Pauschbetrag (§ 33b Abs. 6 EStG)
Seit der Reform 2021 ist der Pflege-Pauschbetrag unabhängig vom Merkzeichen „H“ auch bei entsprechendem Pflegegrad nutzbar und beträgt gestaffelt 600 € (Pflegegrad 2), 1.100 € (Pflegegrad 3) und 1.800 € (Pflegegrad 4 oder 5 bzw. bei Vorliegen des Merkzeichens H).
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