Erbrecht und Testament: Grundlagen
Ohne Testament erben nach der gesetzlichen Erbfolge Ehepartner und Verwandte nach einer festen Quote – der Ehepartner wird dabei nicht automatisch Alleinerbe. Wer andere Regelungen möchte, kann ein Testament errichten: entweder eigenhändig und vollständig handschriftlich verfasst oder notariell beurkundet. Pflichtteilsberechtigte Angehörige können auch bei einem Testament, das sie übergeht, einen Geldanspruch geltend machen.
- Vermögen und Angehörige auflistenVerschaffen Sie sich einen Überblick über Vermögen und mögliche gesetzliche Erben.
- Gesetzliche Erbfolge prüfenPrüfen Sie, ob das Ergebnis der gesetzlichen gewünscht wird oder ob ein Testament nötig ist – der Güterstand der Ehe beeinflusst die Erbquote des Ehepartners.
- Testamentsform wählenEntscheiden Sie zwischen einem eigenhändigen Testament oder einem notariellen Testament, je nach Komplexität des Nachlasses.
- Pflichtteilsberechtigte bedenkenBeziehen Sie mögliche Pflichtteilsansprüche von Kindern oder Ehepartnern in die Planung ein.
- Testament sicher hinterlegenHinterlegen Sie das Testament beim Nachlassgericht und lassen Sie es im Zentralen Testamentsregister registrieren.
- Der Ehepartner wird ohne Testament nicht automatisch Alleinerbe; seine gesetzliche Erbquote hängt vom Güterstand der Ehe und davon ab, welche weiteren Verwandten vorhanden sind (§ 1931 BGB).
- Pflichtteilsansprüche (in der Regel die Hälfte des gesetzlichen Erbteils) lassen sich durch ein Testament nicht vollständig ausschließen.
- Ein eigenhändiges Testament muss vollständig von Hand geschrieben und unterschrieben sein; ein am Computer geschriebenes und nur unterschriebenes Testament ist unwirksam.
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Gesetzliche Erbfolge und Ehegattenerbrecht (§ 1931 BGB)
Neben Verwandten erster und zweiter Ordnung erhält der Ehepartner nach § 1931 BGB grundsätzlich ein Viertel des Nachlasses neben Kindern, erhöht um ein weiteres Viertel als pauschalen Zugewinnausgleich, wenn die Ehe im gesetzlichen Güterstand der Zugewinngemeinschaft geführt wurde – im Ergebnis meist die Hälfte neben Kindern.
Pflichtteil (§ 2303 BGB)
Kinder, Ehepartner und unter bestimmten Voraussetzungen Eltern des Erblassers, die durch Testament von der Erbfolge ausgeschlossen wurden, können einen Geldanspruch in Höhe der Hälfte des Werts ihres gesetzlichen Erbteils verlangen.
Testamentsformen
Das eigenhändige Testament (§ 2247 BGB) muss vollständig handschriftlich verfasst, datiert und unterschrieben sein. Das notarielle Testament (§ 2232 BGB) wird vor einem Notar errichtet. Ehegatten können zusätzlich ein gemeinschaftliches Testament, etwa als sogenanntes Berliner Testament, errichten (§§ 2265 ff. BGB).
Erbschaftsteuer-Freibeträge (§ 16 ErbStG)
Persönliche Freibeträge bestehen u. a. für Ehepartner (500.000 €), Kinder (400.000 € je Kind) und Enkelkinder (200.000 €); für sonstige Erben gilt ein deutlich niedrigerer Freibetrag von 20.000 €.
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