🧾 Rente und Steuern: Besteuerungsanteil, Grundfreibetrag, Steuererklärung
Kurz erklärt
Ihre Rente wird nach dem Jahr des Rentenbeginns besteuert (Kohortenprinzip). Wer 2026 in Rente geht, muss 84 Prozent der Rente versteuern. 16 Prozent bleiben als Rentenfreibetrag steuerfrei, dauerhaft. Jedes Jahr steigt der Anteil für neue Rentner um 0,5 Prozentpunkte. Ab 2058 sind es 100 Prozent.
Steuern fallen erst an, wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen über dem Grundfreibetrag liegt: 12.348 Euro im Jahr 2026 (Alleinstehende).
Die Rentenversicherung meldet Ihre Rente dem Finanzamt. Das ersetzt aber keine Steuererklärung, wenn Sie zur Abgabe verpflichtet sind.
Schritt für Schritt
- Rentenbeginn-Jahr notierenEs bestimmt Ihren Besteuerungsanteil.
- Jahreseinkommen überschlagenRente (steuerpflichtiger Anteil) plus andere Einkünfte, zum Beispiel Mieteinnahmen oder Betriebsrente.
- Prüfen, ob eine Steuererklärung nötig istLiegen die Einkünfte über dem Grundfreibetrag, müssen Sie in der Regel abgeben.
- Hilfe holenFinanzamt oder Lohnsteuerhilfe fragen, wenn Sie unsicher sind.
Fristen
- Maßgeblich für die Steuererklärungspflicht ist nicht die Brutto-Rente, sondern der steuerpflichtige Teil zuzüglich anderer Einkünfte, abzüglich Abzugsbeträgen (Sonderausgaben und Ähnliches: nicht im Volltext geprüft).
- Der Rentenfreibetrag wird nach DRV-Angabe aus der ersten vollen Jahresbruttorente ermittelt und bleibt dann als fester Eurobetrag (Sekundärquellen; Wortlaut § 22 EStG nicht im Volltext geprüft).
- Abgabefristen der Steuererklärung wurden nicht im Volltext geprüft. Fragen Sie das Finanzamt oder nutzen Sie ELSTER.
- Renten aus dem Ausland und Doppelbesteuerungsabkommen wurden nicht geprüft.
Vertiefung · Rechtsgrundlagen, Zahlen und Praxis – für Beratung und Fachkräfte
Besteuerungsanteil, § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG
Der Besteuerungsanteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns. Für Renten, die 2025 begannen, beträgt er 83,5 Prozent. Nach der Meldung der Deutschen Rentenversicherung vom 16. Februar 2026 gilt für Rentenbeginn 2026: 84 Prozent, 16 Prozent bleiben steuerfrei. Der Anteil steigt je Jahr um 0,5 Prozentpunkte; für Rentenbeginn 2058 gilt 100 Prozent. Bestandsrentner sind nicht betroffen, ihr Freibetrag bleibt unverändert. Das gilt für Alters-, Erwerbsminderungs- und Hinterbliebenenrenten.
Grundfreibetrag, § 32a EStG
2026: 12.348 Euro; darüber Progressionsformeln (12.349–17.799 €, 17.800–69.878 €, 69.879–277.825 € mit 42 %, ab 277.826 € 45 %). Für Verheiratete bei Zusammenveranlagung gilt das Splittingverfahren (Grundfreibetrag doppelt: 24.696 €, nach Sekundärquelle).
Rentenbezugsmitteilung
Die Rentenversicherung übermittelt Rentenbeträge an die Finanzverwaltung. Nach DRV-Hinweis befreit das nicht von der Steuererklärungspflicht.
Nicht im Volltext geprüft
Rechtsgrundlage der Steuererklärungspflicht (§ 25 EStG, § 56 EStDV), Abgabefrist, Krankenversicherungsbeiträge als Sonderausgaben, Werbungskostenpauschale, Aktivrente-Wechselwirkung.
Frage zu Ihrer Lage, die diese Seite nicht beantwortet? Schreiben Sie uns oder nutzen Sie das Kontaktformular – wir sagen Ihnen, welche Stelle zuständig ist und was Sie dort mitnehmen sollten. Kostenlos, ohne Rechtsberatung im Einzelfall.