🏦 Betriebsrente, Riester, Rürup und die Reform 2026/2027
Kurz erklärt
Betriebsrente, Riester und Rürup sind zusätzliche Renten neben der gesetzlichen Rente. Sie können Steuer und Krankenversicherungsbeiträge auslösen.
Was schon gilt: Das Zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz ist am 22. Januar 2026 in Kraft getreten. Das Altersvorsorgereformgesetz wurde am 29. Mai 2026 verkündet. Zum 1. Januar 2027 tritt das Altersvorsorgedepot neben die bisherige Riester-Förderung; auch ab 2027 sind zertifizierte Garantie-Altersvorsorgeverträge möglich (§ 1 Abs. 1 Nr. 3 AltZertG n. F.; Zusage mindestens 80 bzw. 100 % der eingezahlten Beiträge).
Für bestehende Riester-Verträge: Sie werden nicht automatisch gekündigt oder umgewandelt. Das alte Recht gilt nur für Bestandsverträge (vor dem 1. Januar 2027 abgeschlossen) weiter.
Noch nicht beschlossen: Die Frühstartrente (10 Euro monatlich für Kinder von 6 bis 18) ist ein Gesetzentwurf.
Schritt für Schritt
- Verträge und Bescheide sammelnBetriebsrente, Riester- und Rürup-Verträge auflisten.
- Steuer und Beiträge prüfenBetriebsrente: Krankenversicherung (Freibetrag) und Steuer.
- Bei Grundsicherung Freibetrag beachten100 Euro plus 30 Prozent bleiben anrechnungsfrei (§ 82 Abs. 4 SGB XII).
- Vor einem Wechsel neutral beraten lassenEin Wechsel von Riester ins neue System ist möglich. Die Deutsche Rentenversicherung empfiehlt neutrale Beratung.
Fristen
- Beiträge Krankenversicherung: Freibetrag 197,75 € nur in der KVdR-Pflichtversicherung (siehe Seite KVdR).
- Rürup-Rente (Basisrente): nicht im Volltext geprüft, insbesondere Besteuerung und Regeln nach 2027.
- Förderbeträge betreffen Sparer, nicht Rentner: Grundzulage 50 Cent je Euro Eigenbeitrag bis 360 Euro und weitere 25 Cent je Euro bis 1.800 Euro Eigenbeitrag (Rechenergebnis 540 Euro im Jahr: 180 + 360, kein ausdrücklich geprüfter Höchstbetrag); Höchstgrenze 175 Euro für mittelbar Zulageberechtigte (§ 79 Satz 2 EStG); Mindesteigenbeitrag 120 Euro ab Beitragsjahr 2027 (§ 86 EStG n. F.); Kinderzulage 1 Euro je Euro Eigenbeitrag bis 300 Euro je Kind; Berufseinsteigerbonus einmalig 200 Euro.
- Frühstartrente: Kabinett 12. August 2026, erste Lesung im Bundestag 25. September 2026, nicht Gesetz; Inkrafttreten 1. Januar 2027, Start rückwirkend zum 1. Januar 2026 mit Geburtsjahrgang 2020, erste Einzahlungen und Auszahlungen ab 2027.
Vertiefung · Rechtsgrundlagen, Zahlen und Praxis – für Beratung und Fachkräfte
Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz
Nach Fachmeldungen im Bundesgesetzblatt am 21. Januar 2026 verkündet; Inkrafttreten am 22. Januar 2026, mit Ausnahmen (§ 6 BetrAVG und § 100 EStG am 1. Januar 2027, Versicherungsvertragsgesetz am 1. Juli 2026). Nach BMAS erweitert es den Zugang zur Betriebsrente über Tarifverträge und ermöglicht automatische Entgeltumwandlung bei Arbeitgeberzuschuss.
Altersvorsorgereformgesetz
Nach der DRV-Meldung vom 8. Mai 2026 stimmt der Bundesrat einer neuen staatlich geförderten Altersvorsorge zum Januar 2027 zu: Altersvorsorgedepots ohne Garantie, Standardprodukt mit Kostendeckel 1,0 Prozent jährlich, Auszahlplan ab 65 über 20 Jahre. Grundzulage 50 Cent je Euro Eigenbeitrag bis 360 Euro und weitere 25 Cent je Euro bis 1.800 Euro Eigenbeitrag (Grundzulage rechnerisch 540 Euro im Jahr, nicht als Höchstbetrag geprüft); Höchstgrenze 175 Euro für mittelbar Zulageberechtigte (§ 79 Satz 2 EStG); Mindesteigenbeitrag 120 Euro ab Beitragsjahr 2027 (§ 86 EStG n. F.); Kinderzulage 1 Euro je Euro Eigenbeitrag bis 300 Euro je Kind; Berufseinsteigerbonus 200 Euro einmalig. Bestehende Riester-Verträge bleiben; Wechsel möglich, bisherige Zulagen müssen nicht zurückgezahlt werden. Verkündung 29. Mai 2026 (nach Fachmeldungen). Ab 2027 auch Selbstständige förderberechtigt.
Frühstartrente
Laut BMF: Kabinettsentwurf am 12. August 2026; 10 Euro monatlich für Kinder vom 6. bis 18. Lebensjahr ins Altersvorsorgedepot; Inkrafttreten 1. Januar 2027 vorgesehen; Start rückwirkend zum 1. Januar 2026 mit Geburtsjahrgang 2020, erste Einzahlungen und Auszahlungen ab 2027; erste Lesung im Bundestag 25. September 2026; Gesetzgebungsverfahren steht aus.
Nicht im Volltext geprüft
Steuerliche Behandlung der Leistungen (§ 22 Nr. 5 EStG), Rürup-Besteuerung, Auszahlungsphase Altverträge.
Ab 1. Januar 2027 (Altersvorsorgereformgesetz, Primärquelle geprüft)
Nach dem Text im Bundesgesetzblatt (BGBl. 2026 I Nr. 156, Ausfertigung 26.05.2026) treten die Artikel 2, 6, 9 und 11 bis 13 am 1. Januar 2027 in Kraft, die Artikel 3, 4, 7 und 10 am 1. Januar 2028 (Artikel 14). Artikel 6 fügt dem Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz den Altersvorsorgedepot-Vertrag als Altersvorsorgevertrag ein (§ 1 Abs. 1b). Für zertifizierte Altersvorsorgeverträge, die vor dem 1. Januar 2027 abgeschlossen wurden (Bestandsvertrag), gelten §§ 10a, 79, 82, 84, 85 Abs. 1, 86, 89 und 91 EStG in der bis 31.12.2026 geltenden Fassung bis zum Beginn der Auszahlungsphase weiter (§ 52 Abs. 50a EStG neu; Einzelaufzählung der Vorschriften nicht im Volltext gegengelesen); der Zulageberechtigte kann unwiderruflich das neue Recht für alle Bestandsverträge wählen. Wer nach dem 31. Dezember 2026 einen zertifizierten Altersvorsorgevertrag abschließt, für den gilt einheitlich für alle seine Altersvorsorgeverträge das neue Recht. Die Zulagenhöhen und Einzelheiten des Depots wurden nicht im Volltext geprüft (Angaben oben nach DRV-Meldung).
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