📊 Steuern und Kleinunternehmerregelung
Kurz erklärt
Die wichtigsten Steuern im Handwerk: Einkommensteuer, Umsatzsteuer und Gewerbesteuer.
- Kleinunternehmer: Sie zahlen keine Umsatzsteuer, wenn Ihr Umsatz im Vorjahr höchstens 25.000 Euro und im laufenden Jahr höchstens 100.000 Euro war.
- Verzicht: Sie können auf die Regelung verzichten. Die Erklärung ist unwiderruflich und bindet Sie fünf Kalenderjahre.
- Gewerbesteuer: Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften gibt es einen Freibetrag von 24.500 Euro.
- Bauabzugsteuer: Private Auftraggeber sind ausgenommen. Unternehmer als Auftraggeber müssen bei Bauleistungen 15 Prozent einbehalten, außer Sie legen eine Freistellungsbescheinigung vor.
- Bauleistungen: Für Aufträge von anderen Bauunternehmen schuldet oft die Auftraggeberin die Umsatzsteuer.
Lassen Sie sich von einer Steuerberatung helfen.
Schritt für Schritt
- Umsatz einschätzenSchätzen Sie Umsatz des ersten Jahres und prüfen Sie die Grenzen für Kleinunternehmer.
- EntscheidenKleinunternehmer ohne Umsatzsteuer oder Regelbesteuerung mit Vorsteuerabzug: Beides hat Vor- und Nachteile.
- Bauleistungen prüfenKlären Sie bei Aufträgen von Bauunternehmen, ob die Steuerschuld auf die Auftraggeberin übergeht.
- Gewerbesteuer im BlickPrüfen Sie, ob Ihr Gewerbeertrag den Freibetrag übersteigt.
Fristen
- Als Kleinunternehmer:in dürfen Sie keine Umsatzsteuer ausweisen und haben keinen Vorsteuerabzug.
- Bei überschrittener 100.000-Euro-Grenze im laufenden Jahr entfällt die Befreiung. Beobachten Sie Ihren Umsatz laufend.
- Die Verzichtserklärung ist unwiderruflich (§ 19 Abs. 3 UStG) und bindet fünf Kalenderjahre; danach ist ein Widerruf zum Beginn eines Folgejahres möglich. Erklärung und Widerruf sind bis zum letzten Tag Februar des zweiten Folgejahres möglich.
- Bauabzugsteuer (§ 48 EStG): Als Auftraggeber (Unternehmer) behalten Sie bei Bauleistungen 15 Prozent der Gegenleistung ein und führen sie ans Finanzamt ab. Fordern Sie bei Ihren Auftragnehmern die Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG.
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Kleinunternehmerregelung
§ 19 Abs. 1 UStG: Umsätze sind steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz des vorangegangenen Kalenderjahres 25.000 Euro nicht überschritten hat und der Gesamtumsatz des laufenden Kalenderjahres 100.000 Euro nicht überschreitet. Ein Unternehmer kann unwiderruflich auf die Steuerbefreiung verzichten; der Verzicht bindet fünf Kalenderjahre und kann danach nur mit Wirkung zum Beginn eines Folgejahres widerrufen werden (§ 19 Abs. 3 UStG). Verzichtserklärung und Widerruf sind bis zum letzten Tag des Februars des zweiten Folgejahres möglich.
Bauleistungen und Steuerschuldnerschaft
Nach § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG unterliegen Bauleistungen der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers. Nach Abs. 5 schuldet der Empfänger die Steuer, wenn er Unternehmer ist, der selbst nachhaltig Bauleistungen erbringt. Dies wird vermutet, wenn das Finanzamt eine Bescheinigung ausgestellt hat, die höchstens drei Jahre gültig ist. Die Rechnung enthält in diesem Fall keine Umsatzsteuer. Die Einzelheiten (Hinweis auf Steuerschuldnerschaft auf der Rechnung) wurden nicht geprüft.
Bauabzugsteuer
§ 48 EStG: Erbringt jemand im Inland eine Bauleistung an einen Unternehmer oder an eine juristische Person des öffentlichen Rechts, hat der Leistungsempfänger 15 Prozent der Gegenleistung einzubehalten und abzuführen. Der Abzug entfällt, wenn eine Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG vorliegt oder die Gegenleistung im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich 5.000 Euro nicht übersteigt. Die Grenze beträgt 15.000 Euro, wenn der Leistungsempfänger ausschließlich steuerfreie Vermietungsumsätze ausführt (§ 48 Abs. 2 EStG).
Gewerbesteuer
Der Gewerbeertrag wird bei natürlichen Personen und Personengesellschaften um einen Freibetrag von 24.500 Euro gekürzt (§ 11 Abs. 1 Nr. 1 GewStG). Die Steuermesszahl beträgt 3,5 Prozent (§ 11 Abs. 2 GewStG). Den Hebesatz legt die Gemeinde fest; er wurde hier nicht abgefragt.
Einkommensteuer
Zu Einkommensteuer, Vorauszahlungen und Gewinnermittlung (Einnahmen-Überschuss-Rechnung, Bilanzierung) enthält diese Seite keine Angaben. Bitte Steuerberatung einschalten.
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