🧾 Erbschaftsteuer: Freibeträge, Anzeige, Steuerklassen
Kurz erklärt
Erben können steuerpflichtig sein. Die Steuer hängt von Ihrer Verwandtschaft zum Verstorbenen und vom Wert Ihres Erbes ab.
Es gibt drei Steuerklassen. Ehegatten, Kinder und weitere nahe Angehörige stehen in Klasse I mit den höchsten Freibeträgen.
Freibeträge: Ehegatte 500.000 Euro, Kind 400.000 Euro, Enkel 200.000 Euro (400.000 Euro, wenn das verbindende Elternteil vorverstorben ist), weitere Personen der Steuerklasse I 100.000 Euro. Steuerklasse II und III je 20.000 Euro.
Sie müssen einen steuerpflichtigen Erwerb dem Finanzamt anzeigen, und zwar binnen drei Monaten nach Kenntnis.
Schritt für Schritt
- Steuerklasse bestimmenEhegatte, Kind, Enkel, Eltern oder andere Person?
- Wert des Erbes grob ansetzenVermögen abzüglich Nachlassschulden und Bestattungskosten.
- Anzeige prüfenIst ein steuerpflichtiger Erwerb möglich, binnen drei Monaten anzeigen.
- Erklärung abgebenWenn das Finanzamt dazu auffordert: Frist mindestens ein Monat.
Fristen
- Keine Anzeige nötig, wenn ein Testament von einem deutschen Gericht oder Notar eröffnet wurde und das Verhältnis zum Verstorbenen eindeutig ist. Ausnahmen (§ 30 Abs. 3 ErbStG): Grundbesitz, Betriebsvermögen, Auslandsvermögen und Anteile an Kapitalgesellschaften, soweit deren Erwerb nach § 33 ErbStG anzeigepflichtig ist. Das Testament muss durch ein deutsches Gericht, einen deutschen Notar oder einen deutschen Konsul eröffnet worden sein.
- Beim Familienheim gilt für Kinder eine Grenze von 200 Quadratmetern Wohnfläche (§ 13 Nr. 4c ErbStG).
- Das Bundesverfassungsgericht verhandelt am 13.10.2026 über Begünstigungen bei Betriebsvermögen (1 BvR 804/22). Ein Urteil liegt nicht vor.
- Vorerwerbe von derselben Person innerhalb der letzten zehn Jahre werden zusammengerechnet und können Freibeträge verbrauchen (§ 14 ErbStG).
Vertiefung · Rechtsgrundlagen, Zahlen und Praxis – für Beratung und Fachkräfte
Steuerklassen
§ 15 ErbStG: Steuerklasse I umfasst Ehegatten, Lebenspartner, Kinder, Stiefkinder und deren Abkömmlinge sowie bei Erwerben von Todes wegen Eltern und Großeltern. Steuerklasse II umfasst unter anderem Geschwister, Neffen und Nichten, Stiefeltern, Schwiegerkinder und geschiedene Ehegatten. Steuerklasse III erfasst alle übrigen Erwerber.
Freibeträge
§ 16 ErbStG (unbeschränkte Steuerpflicht): Ehegatte und Lebenspartner 500.000 Euro; Kinder und Kinder verstorbener Kinder 400.000 Euro (Nr. 2); übrige Abkömmlinge, etwa Enkel, deren verbindendes Kind lebt, 200.000 Euro (Nr. 3); übrige Personen der Steuerklasse I 100.000 Euro; Steuerklasse II 20.000 Euro; Steuerklasse III 20.000 Euro.
Weitere Freibeträge
§ 17 ErbStG: Besonderer Versorgungsfreibetrag für den überlebenden Ehegatten oder Lebenspartner 256.000 Euro, gekürzt um den Kapitalwert nicht steuerbarer Versorgungsbezüge. Für Kinder gestaffelt nach Alter: bis 5 Jahre 52.000 Euro, über 5 bis 10 Jahre 41.000 Euro, über 10 bis 15 Jahre 30.700 Euro, über 15 bis 20 Jahre 20.500 Euro, über 20 bis 27 Jahre 10.300 Euro. § 13 Nr. 1 ErbStG: Hausrat bis 41.000 Euro und andere bewegliche Gegenstände bis 12.000 Euro in Klasse I; in Klasse II und III gemeinsam bis 12.000 Euro.
Familienheim
§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG: Der Erwerb des Familienheims von Todes wegen durch den Ehegatten ist befreit, wenn der Erblasser es zu eigenen Wohnzwecken nutzte und es beim Erwerber unverzüglich zur Selbstnutzung zu eigenen Wohnzwecken bestimmt ist. Die Befreiung entfällt rückwirkend, wenn der Erwerber die Selbstnutzung innerhalb von zehn Jahren nach dem Erwerb aufgibt, außer aus zwingenden Gründen. Nr. 4c: Kinder und Kinder verstorbener Kinder erwerben es unter denselben Voraussetzungen begünstigt bis zu 200 Quadratmeter Wohnfläche. Begünstigt sind nur Häuser oder Wohnungen im Inland, in einem EU- oder EWR-Staat.
Vorerwerbe
§ 14 ErbStG: Mehrere Erwerbe von derselben Person innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet; für frühere Erwerbe zieht das Finanzamt die darauf entfallende Steuer ab. So können frühere Schenkungen den Freibetrag verbrauchen.
Steuersätze
§ 19 Abs. 1 ErbStG: Steuersatz nach dem Wert des steuerpflichtigen Erwerbs, in Prozent für Steuerklasse I / II / III: bis 75.000 Euro 7 / 15 / 30; bis 300.000 Euro 11 / 20 / 30; bis 600.000 Euro 15 / 25 / 30; bis 6.000.000 Euro 19 / 30 / 30; bis 13.000.000 Euro 23 / 35 / 50; bis 26.000.000 Euro 27 / 40 / 50; darüber 30 / 43 / 50. Ein Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG verhindert, dass ein knapp über einer Wertgrenze liegender Erwerb zu einer höheren Belastung führt, als sie bei Erwerb bis zur Grenze eintreten würde.
Anzeige und Erklärung
§ 30 ErbStG: Jeder der Erbschaftsteuer unterliegende Erwerb ist binnen drei Monaten nach erlangter Kenntnis vom Anfall dem Finanzamt anzuzeigen. Anzeigepflichtig ist der Erwerber. § 31 ErbStG: Das Finanzamt kann von jedem an einem Erwerb Beteiligten eine Steuererklärung verlangen; die Frist muss mindestens einen Monat betragen. Mehrere Erben können eine gemeinsame Erklärung abgeben.
Reform und Rechtsprechung
Das Bundesverfassungsgericht hat mündliche Verhandlung für den 13. Oktober 2026 in Karlsruhe anberaumt (1 BvR 804/22). Gegenstand ist die Verfassungsmäßigkeit der Steuerbegünstigungen und bewertungsrechtlichen Regelungen beim Übergang betrieblichen Vermögens; der Beschwerdeführer erbte als Privatvermögen ein Wertpapierdepot und Grundvermögen. Mit einer Entscheidung ist nach Medienberichten frühestens 2027 zu rechnen. Bis dahin gilt das bestehende Recht.
Frage zu Ihrer Lage, die diese Seite nicht beantwortet? Schreiben Sie uns oder nutzen Sie das Kontaktformular – wir sagen Ihnen, welche Stelle zuständig ist und was Sie dort mitnehmen sollten. Kostenlos, ohne Rechtsberatung im Einzelfall.