Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
Alleinstehende mit mindestens einem Kind im Haushalt können den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen (§ 24b EStG). Er beträgt 4.260 Euro pro Jahr für das erste Kind und erhöht sich um 240 Euro für jedes weitere Kind, für das Sie Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag erhalten.
„Allein stehend“ heißt: keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljährigen Person – außer diese Person ist selbst noch kindergeld- oder freibetragsberechtigt (z. B. ein volljähriges eigenes Kind in Ausbildung). Ist eine andere volljährige Person mit Haupt- oder Nebenwohnsitz in Ihrer Wohnung gemeldet, wird gesetzlich vermutet, dass Sie gemeinsam wirtschaften – diese Vermutung können Sie widerlegen.
- Steuerklasse II beantragenBeantragen Sie beim Finanzamt die Steuerklasse II, damit der Entlastungsbetrag bereits monatlich beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt wird.
- Meldeverhältnisse prüfenAchten Sie darauf, dass keine andere volljährige Person (außer eigenen kindergeldberechtigten Kindern) mit Haupt- oder Nebenwohnsitz in Ihrer Wohnung gemeldet ist – sonst müssen Sie die Vermutung der Haushaltsgemeinschaft widerlegen.
- Änderungen meldenZiehen Sie zusammen mit einer neuen Partnerin oder einem neuen Partner, entfällt der Entlastungsbetrag anteilig ab diesem Monat – melden Sie das dem Finanzamt.
- Mit der Steuererklärung nachholenWurde die Steuerklasse II nicht rechtzeitig eingetragen, holen Sie den Entlastungsbetrag über die jährliche Einkommensteuererklärung nach.
- Zieht ein neuer Partner oder eine neue Partnerin bei Ihnen ein und meldet sich mit Haupt- oder Nebenwohnsitz an, entfällt der Entlastungsbetrag ab diesem Monat – unabhängig davon, ob tatsächlich gemeinsam gewirtschaftet wird, es sei denn, Sie widerlegen die gesetzliche Vermutung im Einzelfall.
- Ein volljähriges eigenes Kind, das noch kindergeldberechtigt ist (z. B. in Ausbildung) und bei Ihnen gemeldet ist, schadet dem Entlastungsbetrag nicht – das wird häufig fälschlich angenommen.
- Beim echten Wechselmodell muss der Entlastungsbetrag gegebenenfalls zwischen beiden Elternteilen hälftig aufgeteilt werden; das erfordert einen gemeinsamen Antrag oder eine entsprechende Erklärung – ohne diese droht ein Elternteil leer auszugehen.
- Die Steuerklasse II wird nicht automatisch vergeben, auch wenn Sie tatsächlich alleinerziehend sind – Sie müssen sie aktiv beim Finanzamt beantragen.
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Gesetzlicher Wortlaut und Beträge
§ 24b EStG gewährt allein stehenden Steuerpflichtigen mit mindestens einem im Haushalt gemeldeten, kindergeld- oder freibetragsberechtigten Kind einen Entlastungsbetrag von 4.260 Euro im Kalenderjahr für das erste Kind, zuzüglich 240 Euro für jedes weitere Kind. Diese Beträge sind im Gesetzestext selbst festgelegt (gesetze-im-internet.de, abgerufen September 2026) und unterliegen keiner automatischen jährlichen Anpassung – Änderungen erfordern eine Gesetzesänderung.
Definition „allein stehend“
Allein stehend ist, wer nicht die Voraussetzungen des Splitting-Verfahrens erfüllt oder verwitwet ist und keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljährigen Person bildet – es sei denn, für diese Person besteht ebenfalls ein Kindergeld- oder Freibetragsanspruch oder sie leistet einen Freiwilligendienst nach § 32 Abs. 5 EStG. Die Meldung einer weiteren volljährigen Person in Ihrer Wohnung löst eine widerlegbare gesetzliche Vermutung der Haushaltsgemeinschaft aus.
Aufteilung im Wechselmodell
Leben Kind und Eltern in einem echten Wechselmodell, kann der Entlastungsbetrag seit der Neuregelung für Veranlagungszeiträume ab 2021 auf gemeinsamen Antrag hälftig zwischen beiden Berechtigten aufgeteilt werden, statt ihn nur einem Elternteil vollständig zuzuordnen (§ 24b Abs. 1 Satz 3 f. EStG). Ohne einen solchen Antrag verbleibt es bei der Zuordnung zu dem Elternteil, bei dem das Kind gemeldet ist.
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